Voorjaarsnota 2025; wat zijn andere belangrijke wijzigingen?.

Voorgenomen wijzigingen voor ondernemers en werkgevers.

• Fiscale regeling medewerkers startups en scale-ups

  Er komt een nieuwe fiscale regeling om medewerkersparticipatie voor startups en scale-ups te stimuleren. De grondslag van het inkomen uit aandelenopties voor medewerkers van startups en scale-ups wordt beperkt tot 65%. Hierdoor wordt over minder inkomen belasting geheven. Ook gaan zij pas belasting betalen als zij hun aandelen verkopen in plaats van op het moment dat de aandelen verhandelbaar worden. Deze plannen worden uitgewerkt in een wetsvoorstel. Deze moet per 2027 in werking treden.

• Verlaging en afschaffing stakingswinst

  De stakingsaftrek wordt per 2027 verminderd van € 3.630 naar € 908 en wordt per 2030 volledig afgeschaft.

• Verlaging en afschaffing meewerkaftrek

  De meewerkaftrek wordt per 2027 met 75% verminderd en per 2030 helemaal afgeschaft.

• Minder inflatiecorrectie inkomstenbelasting

  In de inkomstenbelasting wordt per 1 januari 2026 de inflatiecorrectie voor 46,2% in plaats van 51% toegepast (de tabelcorrectiefactor). Er wordt hierdoor minder gecorrigeerd voor inflatie in de belastingschijven en de heffingskortingen.

• Verhoging budget MIA en verlaging VAMIL

  De budgetreserve voor de MIA wordt verhoogd met € 35 miljoen. De budgetreserve voor de VAMIL wordt met hetzelfde bedrag verlaagd.

• Verlaging lage Aof-premie en verhoging hoge Aof-premie

  De hoge Aof-premie wordt met 0,03% verhoogd in 2026 en met 0,04%-punt verhoogd in 2027. De lage Aof-premie wordt daarentegen in 2026 verlaagd met 0,21%-punt en voor 2027 met 0,23%-punt.
  In onze vorige nieuwsbrief informeerden wij u over het initiatief om mogelijk te veel betaalde Aof premie terug te vragen (Massaalbezwaar.nl). U kunt zich hier nog bij aansluiten. Aan deelname zijn kosten verbonden.

• Fietsregeling versoepeld

  De regeling voor fietsen van de zaak wordt versoepeld. Voor fietsen van de zaak die over het algemeen niet thuis worden gestald, vervalt de bijtelling.

Voorgenomen wijzigingen voor huishoudens en dga

• Wijzigingen box 3

  In box 3 zal voor de jaren 2026 en 2027 worden uitgegaan van een hoger forfaitair rendement op overige bezittingen. De stijging bedraagt 1,78%-punt per 2026.Ook wordt voor 2026 en 2027 het heffingsvrije vermogen verlaagd van € 57.684 (2025) naar € 51.396.

• Verlagen vermogensgrens zorgtoeslag en kindgebonden budget

  Huishoudens hebben bij een vermogen van een bepaalde omvang geen recht meer op enkele toeslagen. Besloten is om voor het recht op zorgtoeslag en het kindgebonden budget deze vermogensgrens te verlagen. Voor alleenstaanden komt de grens op € 113.000 te liggen, voor partners op € 150.000.

• Constructie erfbelasting

  Door een arrest van de Hoge Raad is het mogelijk om, met aanpassing van de huwelijkse voorwaarden, erfbelasting voor een groot deel te voorkomen. Voorgesteld wordt dat er toch schenk- en erfbelasting kan worden geheven, voor zover er bij een ontbinding van de huwelijkse voorwaarden meer dan 50% van deze gemeenschap wordt verkregen.

• Schenk- en erfbelasting biologische kinderen

  Biologische kinderen worden wat betreft de schenk- en erfbelasting gelijkgesteld met juridische kinderen. Op deze manier hebben ook biologische kinderen recht op kindvrijstelling en het lagere tarief.

• Vereenvoudiging toeslagpartnerschap

  Per 2027 wordt het toeslagpartnerschap vereenvoudigd door het afschaffen van het criterium samengestelde gezinnen.

De Tweede Kamer en Eerste Kamer moeten de voorstellen nog goedkeuren.