Dit is wat er speelt.

Met ingang van 1 juli 2025 worden twee nieuwe beleidsbesluiten over de btw-positie van houdstervennootschappen van kracht. Deze besluiten vervangen de Holdingresolutie uit 1991 en geven invulling aan het btw-aftrekrecht van houdstervennootschappen en de opname van houdstervennootschappen in een fiscale eenheid btw en moeten het beleid in lijn brengen met het EU recht.

Volgens een onderzoek van Deloitte leidt actualisering van de rekenforfaits in de schenk- en erfbelasting er in de meeste gevallen toe dat de belasting op kleine en middelgrote erfenissen daalt, terwijl die op (zeer) grote nalatenschappen stijgt.

Het kabinet wil de inlenersaansprakelijkheid vereenvoudigen door de introductie van twee bewijsvermoedens; vermoeden aansprakelijkheidsschuld en vermoeden uitlener.

Op 18 april 2025 is de Voorjaarsnota 2025 gepresenteerd. Een in het oog springende maatregel is dat het kabinet de ingroei van elektrische auto’s wil versnellen door per 2027 de zakelijke leasemarkt te normeren. Het doel is dat vanaf dat moment alle auto’s die door een werkgever ook voor privégebruik ter beschikking worden gesteld aan de werknemer volledig emissievrij zijn.

Wat zijn andere belangrijke wijzigingen voor de ondernemer, de werkgever en voor huishoudens, die in de Voorjaarsnota 2025 zijn voorgesteld?

Het kabinet heeft onlangs het wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 ingediend bij de Tweede Kamer. Dit wetsvoorstel biedt de mogelijkheid om aan te tonen dat het werkelijk rendement in box 3 lager is dan het forfaitair berekende rendement. Het wetsvoorstel is ingediend naar aanleiding van diverse arresten die de Hoge Raad heeft gewezen over de heffing in box 3 en de berekening van het werkelijk rendement.

De Europese Commissie (EC) heeft voorstellen gepresenteerd voor drastische wijzigingen ten aanzien van de verplichtingen voor duurzaamheidsrapportage in relatie tot de CSRD, de EU Taxonomie en de CSDDD. Dit wordt ook wel het Omnibuspakket genoemd. Dit is u waarschijnlijk niet ontgaan.

Volgens diverse berichten in de media zouden werkgevers al jarenlang te veel Aof-premie betalen. Wat speelt hier?

Of sprake is van een arbeidsovereenkomst tussen een opdrachtnemer en opdrachtgever of een overeenkomst van opdracht hangt af van een flink aantal voorwaarden. Als een opdrachtnemer slechts bij één opdrachtgever werkzaam is, wordt in de praktijk al snel verondersteld dat sprake is van een arbeidsovereenkomst. Toch is dit niet altijd terecht.

Per 1 juli 2025 zullen de voorwaarden voor splitsingsvrijstelling voor de overdrachtsbelasting worden aangepast. Op dit moment bestaat er een vrijstelling van overdrachtsbelasting als onroerende zaken worden verkregen door splitsing van een rechtspersoon. Het doel van deze vrijstelling is te voorkomen dat overdrachtsbelasting een belemmering vormt bij de keuze van de meest wenselijke rechtsvorm en structuur. Denk aan een voorgenomen bedrijfsopvolging waarbij de onroerende zaken van de onderneming wordt afgesplitst en de onderneming aan de bedrijfsopvolger wordt overgedragen, die vervolgens de onroerende zaken huurt van de overdrager. De wetgever vindt de huidige regels echter te ruim en past die daarom aan.

De belastingrente is vanaf 1 januari 2025 lager dan in 2024. Voor de vennootschapsbelasting daalt het percentage van 10% in 2024 naar 9% in 2025. Voor alle andere belastingen daalt de belastingrente van 7,5% in 2024 naar 6,5% in 2025.

De schenkingsvrijstelling voor de eigen woning, bekend als de jubelton, is met ingang van 2024 afgeschaft. Vrijgestelde schenkingen voor de eigen woning die in 2022 zijn gedaan hadden uiterlijk op 31 december 2024 besteed moeten zijn aan de eigen woning.

Rechtbank Noord-Nederland oordeelde onlangs het vanaf 2022 vastgestelde percentage belastingrente voor de vennootschapsbelasting (in 2022 en 2023: 8%, in 2024: 10%) in strijd is met het evenredigheidsbeginsel. Dit betekent dat de belastingrente, naar het oordeel van de rechtbank, niet berekend mag worden naar 8% of 10%. Die rente is namelijk bedoeld voor handelsvorderingen en een nog niet geformaliseerde belastingschuld is geen handelsvordering.

De staatssecretaris van Financiën heeft laten weten dat hij van plan is om het wetsvoorstel voor een nieuw box 3-stelsel ongewijzigd aan de Tweede Kamer aan te bieden. In december 2024 adviseerde de Raad van State nog om dit wetsvoorstel aan te passen.

De voorlopige forfaits voor het rendement van banktegoeden en schulden in box 3 voor 2025 zijn bekend. De Belastingdienst gebruikt deze forfaits voor het berekenen van de voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2025.

Op donderdag 24 oktober vond ons HLB Ondernemerscafé plaats op een erg spectaculaire locatie: het ss Rotterdam! We blikken terug op een inspirerende avond, waar onze partners, collega’s, klanten en relaties samenkwamen om nieuwe inzichten op te doen over het onderwerp Artificial Intelligence. Onze twee gastsprekers Jort Kelder en Alexander Klöpping deelden hun visie over de impact van kunstmatige intelligentie op het moderne bedrijfsleven en tilden de avond met hun enthousiasme en humor naar een nog hoger niveau.

Wij hebben voor u de Prinsjesdagstukken doorgenomen en er de meest belangrijke zaken uitgefilterd. Lees hier alles op het gebied van belonen en (onbelast) vergoeden.

Wij hebben voor u de Prinsjesdagstukken doorgenomen en er de meest belangrijke zaken uitgefilterd. Hieronder volgt een greep uit de plannen voor 2025 betreffende ondernemers en ondernemingen.

Wij hebben voor u de Prinsjesdagstukken doorgenomen en er de meest belangrijke zaken uitgefilterd. Hieronder volgt een greep uit de plannen voor 2025.

Wij hebben voor u de Prinsjesdagstukken doorgenomen en er de meest belangrijke zaken uitgefilterd. Hieronder volgt een greep uit de plannen voor 2025 betreft klimaat en energie.

Wij hebben voor u de Prinsjesdagstukken doorgenomen en er de meest belangrijke zaken uitgefilterd. Hieronder volgt een greep uit de plannen voor 2025 met betrekking tot de inkomstenbelasting.

Wij hebben voor u de Prinsjesdagstukken doorgenomen en er de meest belangrijke zaken uitgefilterd. Hieronder volgt een greep uit de plannen voor 2025 met betrekking tot de overige tarieven.