Zwaardere heffing grote nalatenschappen bij aanpassing van rekenforfaits.

In het eerste kwartaal van 2025 informeerde de Staatssecretaris van Financiën de Tweede Kamer over het onderzoeksrapport van Deloitte over de actualisatie van rekenforfaits gebaseerd op de levensverwachting en rente. Het onderzoek was toegezegd in reactie op een advies van de Algemene Rekenkamer om onderzoek te doen naar het actualiseren van de forfaits en naar het in de toekomst actueel houden van de forfaits.

Volgens het onderzoeksrapport moeten de forfaits in de schenk- en erfbelasting geactualiseerd worden om de heffing van de schenk- en erfbelasting beter te laten aansluiten bij de waarde in het economische verkeer van de verkrijging. Het advies van Deloitte, waarmee de opbrengst van de belasting zou stijgen naar ongeveer 190 miljoen euro, is positief ontvangen door de Staatssecretaris.

Deloitte merkt op dat het rentepercentage en de levensverwachting waarmee de fiscus na overlijden van de erflater de waarde van de nalatenschap berekent, sinds 1979 ongewijzigd 6 procent is. De rente is sindsdien gedaald en in de tussenliggende periode niet in de buurt van de 6 procent geweest. De levensverwachting is de afgelopen vier decennia gestegen. De kloof tussen aannames en werkelijkheid heeft er volgens de experts toe geleid dat de grondslag voor de schenk- en erfbelasting is uitgehold. De waardering van het vruchtgebruik speelt ook een rol bij de schenkbelasting. Ook de opbrengst van deze belasting zou omhooggaan.

Hoewel het op dit moment nog de conclusies uit een onderzoekrapport zijn, is de verwachting dat er aanpassingen zullen komen.
Mocht u overwegen vermogen over te dragen, neemt u dan contact met ons op voor fiscaal optimale mogelijkheden in uw situatie.